Deducciones IRPF 2026 que puedes aplicar

Las deducciones del IRPF son la herramienta más potente que tienen los contribuyentes españoles para reducir la cuota a pagar —o aumentar la devolución— en la declaración de la renta. A diferencia de las reducciones de la base imponible, que operan antes de aplicar la escala, las deducciones se restan directamente de la cuota íntegra, por lo que su impacto es de un euro por euro. Sin embargo, el panorama de deducciones ha cambiado notablemente en los últimos años: algunas se han eliminado, otras se han cedido a las comunidades autónomas y las nuevas normativas introducen condiciones específicas. En esta guía recorremos todas las deducciones del IRPF 2026 que puedes aplicar.

Deducción por inversión en vivienda habitual

La deducción por inversión en vivienda habitual es una de las más conocidas, pero también una de las más restrictivas. Solo se aplica a contribuyentes que compraron su vivienda habitual antes del 1 de enero de 2013 y que vienen aplicándola de forma ininterrumpida desde entonces. La deducción es del 7,5% sobre las cantidades satisfechas (cuota + amortización de capital), con un límite de 9.040 € anuales por contribuyente.

Las compraventas posteriores a 2013 no pueden aplicar la deducción estatal, pero algunas comunidades autónomas han establecido deducciones autonómicas para la compra de vivienda habitual con ciertos requisitos (jóvenes, viviendas en entornos rurales, etc.).

Deducción por alquiler de vivienda habitual

La deducción estatal por alquiler de vivienda habitual, al igual que la de compra, solo se aplica a contratos de arrendamiento firmados antes del 1 de enero de 2015. Para esos contratos previos, la deducción es del 10,05% sobre las cantidades satisfechas, con una base máxima de 9.040 € anuales.

Para contratos posteriores, la deducción estatal desapareció. Sin embargo, varias comunidades autónomas han introducido deducciones autonómicas por alquiler de vivienda habitual, con requisitos variados según la comunidad: límites de edad, límites de ingresos, vivienda en núcleos rurales, etc.

Deducción por maternidad

Las madres con hijos menores de 3 años que realicen una actividad por cuenta propia o ajena por la que cotizan a la Seguridad Social tienen derecho a una deducción de 1.200 € anuales por cada hijo. Esta deducción puede incrementarse en 1.000 € adicionales en el caso de gastos de guardería o centro de educación infantil autorizados.

La deducción por maternidad se puede solicitar de forma anticipada, recibiendo 100 € al mes directamente en la cuenta bancaria, lo que ayuda a las familias a mejorar su liquidez mensual. Para calcular el impacto neto de esta deducción en tu salario, usa nuestra calculadora de nómina.

Deducción por descendientes y ascendientes

Los mínimos por descendientes y ascendientes no son técnicamente deducciones, sino reducciones del mínimo personal y familiar que operan antes de la aplicación de la escala. Tienen un efecto similar: reducen la base liquidable y, por tanto, la cuota. Los importes dependen del número de hijos, su edad y si hay discapacidad asociada.

Deducciones autonómicas

La cada vez mayor cesión del IRPF a las comunidades autónomas ha generado un mosaico de deducciones autonómicas que conviene conocer, ya que pueden suponer ahorros significativos. Algunas de las más comunes son:

• Deducción por alquiler de vivienda habitual para jóvenes (varias comunidades).
• Deducción por arrendamiento de vivienda para personas con discapacidad.
• Deducción por nacimiento o adopción de hijos.
• Deducción por acogimiento familiar.
• Deducción por inversión en empresas de nueva creación.
• Deducción por gastos de educación (guardería, colegio, universidad) en algunas comunidades.

Cada comunidad fija sus propios requisitos, límites y tipos. Consulta la web de tu comunidad autónoma o a un asesor fiscal para no perder ninguna deducción autonómica aplicable.

Deducción por donaciones

Las donaciones a entidades sin ánimo de lucro (ONG, fundaciones, asociaciones declaradas de utilidad pública) dan derecho a una deducción en la cuota. El primer 150 € de donación se deduce al 80%, y el exceso sobre 150 € se deduce al 35%. Para donantes recurrententes (donación a la misma entidad durante al menos 3 años), el tipo se eleva al 40% sobre el exceso.

Deducciones para autónomos

Los trabajadores autónomos tienen un sistema de deducciones específico para los gastos de su actividad. Aunque no son deducciones de la cuota (son gastos deducibles del rendimiento neto), su efecto es igualmente importante:

• Cuota de autónomos (RETA): totalmente deducible. Calcula tu cuota con nuestra calculadora de autónomos.
• Gastos de suministros: proporción del gasto de vivienda si se usa como despacho profesional.
• Formación profesional: cursos, suscripciones técnicas, material formativo.
• Seguros de responsabilidad civil y seguros de salud (con límites).
• Amortización de bienes de inversión: equipos informáticos, mobiliario, herramientas.

Para entender cómo el pago fraccionado del IRPF interactúa con estas deducciones, consulta nuestra guía sobre el Modelo 130.

La importancia de la planificación fiscal

Las deducciones del IRPF no se aplican automáticamente en muchos casos. Algunas requieren que las solicites expresamente en la declaración; otras dependen de que hayas hecho ciertos movimientos antes del cierre del ejercicio (como aportaciones a planes de pensiones o donaciones). La planificación fiscal a lo largo del año —no solo en la campaña de la renta— es clave para optimizar el resultado. Conocer los tramos del IRPF te ayuda a entender en qué tramo caen tus ingresos y qué deducciones te benefician más.